zegar
Ostatnia aktualizacja: 17.11.2017 r., godz. 13:35
zegar
Ilość wizyt w ciągu ostatnich 30 dni - 59.105
Biuro Obsługi Klienta tel. 95 720 85 40, Formularz kontaktowy »
lupa
O podatkach w sektorze budżetowym, składkach ZUS i prawie pracy czytaj w innych działach serwisu (patrz linki główne powyżej)
A A A

Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 8 (416) z dnia 20.04.2016

Wykazanie środków pieniężnych w drodze w sprawozdaniu Rb-N

Czy w sprawozdaniu Rb-N powinnam wykazać wartość środków pieniężnych w drodze zaewidencjonowanych w księgach na koncie 141? Są to środki pobrane z kasy jednostki, które na dzień sporządzenia tego sprawozdania nie wpłynęły jeszcze na rachunek bankowy.

W świetle § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1773), sprawozdania jednostkowe Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych sporządzane są przez kierownika jednostki na podstawie ksiąg rachunkowych lub ewidencji księgowej danej jednostki oraz innych dokumentów dotyczących tej jednostki.

Szczegółowe wytyczne do sporządzania tego sprawozdania zawarte są przy tym w instrukcji sporządzania sprawozdań, stanowiącej załącznik nr 9 do ww. rozporządzenia. Z instrukcji tej nie wynika wymóg potwierdzenia wyciągiem bankowym stanu środków zdeponowanych w banku. Nie określono w niej również okoliczności wyłączenia z depozytów złożonych w banku tych środków pieniężnych, które na dzień sporządzenia sprawozdania jeszcze nie wpłynęły na rachunek bankowy jednostki.

W sytuacji opisanej w pytaniu wartość środków pieniężnych w drodze (pobranych z kasy jednostki, ale jeszcze niezaksięgowanych na rachunku bankowym) powinna zostać wykazana w sprawozdaniu Rb-N w wierszu N3.2 "depozyty na żądanie" w kolumnie 10 "banki" lub w kolumnie 9 "bank centralny", jeżeli rachunek bankowy prowadzony jest przez NBP. Środki pieniężne w drodze wykazuje się bowiem w "miejscu docelowym".

www.SerwisBudzetowy.pl - Sprawozdawczość budżetowa i finansowa:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Czytaj także w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

listopad 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
7
8
9
11
12
16
17
18
19
22
23
24
25
26
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60